2.2.1 KDV İadesi Tasdik ve Danışmanlık Hizmetlerimiz

Türkiye’de sunulan mal ve hizmet teslimleri KDV’ye tabidir. Ancak, Katma Değer Vergisi Kanunu’nda tam istisna kapsamında sayılan ve 11. maddede belirtilen mal ihracatı, ihraç kayıtlı teslimler, hizmet ihracatı, yolcu beraberi ve bavul ticareti kapsamındaki teslimler, 13. maddede belirtilen deniz, hava ve demiryolu taşıma araçlarının imal ve inşası, ithali ile bu araçlara verilen hizmetler, deniz ve hava taşıtlarına liman ve hava meydanlarında verilen hizmetler,  Yatırım Teşvik Belgesi sahibi mükelleflere belge kapsamındaki makine ve teçhizat teslimleri, 14. maddede belirtilen uluslararası taşımacılık faaliyetleri KDV ye tabi olmadığından bu faaliyetlerden dolayı Türkiye’de ödenmiş olan KDV yapılan inceleme ve denetim çalışmaları sonrası düzenlenen YMM raporu ile iade edilmektedir.

KDV İadesi konusunda her türlü danışmanlık hizmetinin sunulması, KDV iade eğitiminin sunulması, KDV İadesine esas listelerin hazırlanması ve GİB sistemine yüklenmesi, Kontrol Raporlarına ilişkin bildirimlerin sunulması, İade tutarının tespit edilmesi, YMM raporlarının hazırlanması, İade İşlemleri Departmanımız tarafından Yeminli Mali Müşavir (YMM), Serbest Muhasebeci Mali Müşavir (SMMM), uzman ve denetçilerden oluşan deneyimli kadromuzla titizlikle gerçekleştirilmektedir.

Yine KDV kanununun 9. Maddesi kapsamında kısmi tevkifata tabi hizmet ve teslimlerden doğan iadeler, 19/2. Maddesi kapsamındaki uluslararası anlaşma hükümleri gereğince yapılan teslimlere ilişkin iadeler ile 29/2. maddesi kapsamındaki indirimli orana tabi teslim ve hizmetlerden doğan iadeler düzenlenen YMM raporları ile iade alınabilmektedir.

Yukarıda belirtilen işlemler ile Katma Değer Vergisi Kanunu’nda iade hakkı doğuran diğer istisnalar ile dâhilde işleme izin belgesi kapsamında yapılan yurtiçi işlemlerdeki KDV’nin tecil terkini için gerekli olan YMM raporlarının düzenlenmesi de hizmetlerimiz arasındadır.

Katma Değer Vergisi iadesini nakden veya mahsuben talep imkânı bulunan mükelleflerin iade talep edebilmeleri için KDV Uygulama Genel Tebliğince her iade türü için ayrı ayrı olarak belirlenmiş olan listelerin Gelir İdaresi Başkanlığının belirlemiş olduğu sistem formatında hazırlanıp internet vergi dairesi sistemine yüklenilmesi gerekmektedir.

Söz konusu listelerin hazırlanması, oluşacak kontrol raporlarına ilişkin cevabi yazıların hazırlanması ve Vergi İdaresine sunulması, iade tutarlarının tespiti, alt firma incelemeleri, karşıt incelemeler ve analitik incelemeler sonucunda Yeminli Mali Müşavirlik raporları tarafımızca sunulan hizmetlerdir.

KDV İade Hizmetlerimiz kısaca aşağıdaki gibidir;

• Katma Değer Vergisi iade sürecinde vergi idaresinin öngördüğü ve mevzuatta yer alan düzenlemeler çerçevesinde mükellef ve vergi dairesi arasındaki ilişkilerin yürütülmesi,
• İade tutarının tespiti ve iadeye esas listelerden İndirilecek KDV listesi, Yüklenilen KDV listesi, Satış Faturaları Listesi, Gümrük Çıkış Beyanname Listesi, İade Hesaplama Tablosu, İndirimli Orana Tabi Satış Listesi, İndirimli Oran Hesaplama Tablosu v.b. listelerin sistem formatına uygun olarak hazırlanıp sisteme yüklenmesi,
• GİB İnternet Vergi Dairesi sisteminde oluşan KDV İadesi Kontrol Raporlarının tetkiki, hataların giderilmesi amacıyla cevabi yazıların hazırlanması,
• Nakden veya mahsuben iade işlemleri için gerekli olan Yeminli Mali Müşavirlik raporlarının hızlı ve zamanında düzenlenmesi ve raporun sonuçlandırılması,
• Şirketlerin nakden ve mahsuben KDV iade işlemlerinde karşılaşılan sorunların çözümünde danışmanlık hizmeti sunulması,
• Vergi dairesi tarafından talep edilen Özel amaçlı raporların hazırlanması ve ilgili vergi dairesine sunulması,
• Dahilde İşleme İzin belgesi kapsamında tecil, terkin veya iadelere ilişkin YMM raporlarının hazırlanması ve ilgili vergi dairesine sunulması.
• Özel esaslara tabi mükelleflere itiraz, temyiz ve vergi davaları süreçlerinde her türlü danışmanlık hizmetinin sunulması.

2.2.2 ÖTV İadesi Tasdik ve Danışmanlık Hizmetlerimiz

Özel Tüketim Vergisi Kanunu’na ekli I, II, III ve IV sayılı listelerde ayrı ayrı uzmanlaşmış profesyonel kadromuz ile şirketlerin Özel Tüketim Vergisi kapsamına giren işlemlerinin gözden geçirilmesi ve en uygun vergi yapılanması ile mevzuata tam uyumun sağlanması amacı ile ÖTV hizmetleri danışmanlığı ve tasdik hizmetleri sunmaktayız.

Şirketlerin gerçekleştirmiş oldukları ihracat işlemlerinde, ihracatı gerçekleşen ürünler için ödedikleri Özel Tüketim Vergisi'nin iadesini alma imkanları bulunmakta olup, bu konudaki uzman kadromuz yapılan işlemleri detaylı olarak incelemekte, yapılan tüm işlemleri denetleyerek şirketlerin üzerinde kalan ve yüklenilen Özel Tüketim Vergisi tutarını hesaplamakta, yüklenilen Özel Tüketim Vergisinin iadesi aşamasında hizmet sunmaktayız

ÖTV tasdik hizmetlerimiz genel olarak aşağıdaki işlemleri kapsamaktadır;

Geçerli olan yasal mevzuat ve şirket kayıtları esas alınarak Tecil-Terkin ve ÖTV İade tutarlarının hesaplanması ve doğruluğunun kontrol edilmesi,

ÖTV Tecil-Terkin ve tasdik raporunun hazırlanması ve ilgili vergi dairesine sunulması,

Alış Faturaları ve (I) Sayılı listenin (B) cetvelindeki Mallara Ait Özel Tüketim Vergisinin Tecil Edilmesine İlişkin Talep ve Taahhütnamelerin uygunluğunun kontrol edilmesi,

Satış işlemlerinin ÖTV kanunu karşısındaki yasal durumunun incelenmesi ve tespit edilmesi,

ÖTV Tasdik Raporu eksikliklerine ilişkin olarak gereken yazışmaların Vergi İdaresine sunulması,

ÖTV iade sürecinde verilmesi gereken ÖTV beyannamelerinin denetimi.

ÖTV danışmanlığı hizmetlerimiz genel olarak aşağıdaki gibidir;

Tütün, alkollü içecekler, beyaz eşya, otomotiv, petrol ve gaz sektöründe faaliyet gösteren firmalar için ÖTV danışmanlığı hizmetleri,

ÖTV hesaplamalarının denetimi ve mevzuata uygunluğunun tespiti,

İstisna uygulamalarının denetimi ve mevzuata uygunluğunun tespiti,

Tecil-terkin-iade uygulamalarının denetimi ve mevzuata uygunluğunun tespiti,

2.2.3 Gelir ve Kurumlar Vergisi İadesi Tasdik ve Danışmanlık Hizmetlerimiz

Yıllık beyannamede beyan edilen kazançlar üzerinden kesinti (tevkifat) yoluyla ödenen vergiler ve ödenmiş olması kaydıyla geçici vergiler beyannamede hesaplanan gelir ve kurumlar vergisinden mahsup edilmektedir.

Hesaplanan gelir ve kurumlar vergisini aşan ve mahsup edilemeyen kısım ise mükellefe nakden iade edilebilmekte veya mahsuben iade edilebilmektedir.

252 Seri No.lu GV GT’nin “1.3.2. Nakden İade” başlıklı bölümünde de değişiklik yapılmış, ayrıca bu bölümde yer alan, inceleme raporu ve teminat aranmaksızın iade sınırı 10.000,00 TL’den 50.000,00 TL’ye çıkmıştır.

Buna göre, tevkif yoluyla kesilen vergilere ilişkin nakden iade edilecek tutarın 50.000 Türk Lirasını geçmemesi halinde iade talebi, yıl içinde yapılan tevkifatlara ilişkin tablo (Ek: iade talep dilekçesi (1A) ile birlikte bu dilekçenin "Nakden İadelere İlişkin Açıklamalar" kısmında yer alan eklenecek belgelerin eksiksiz ibraz edilmesi kaydıyla inceleme raporu ve teminat aranmaksızın yerine getirilecektir.

Nakden yapılacak iade taleplerinin 50.000 Türk Lirasını aşması halinde (bu tutar değişiklik öncesi 10.000 TL idi), 50.000 Türk Lirasını aşan kısım Vergi Usul Kanununa göre vergi inceleme yetkisi bulunanlarca yapılacak inceleme sonucunda düzenlenecek vergi inceleme raporuna göre iade edilecektir. 50.000 Türk Lirasına kadar olan kısım ise, iade talep dilekçesi (1A) ve eklerinin eksiksiz ibraz edilmesi koşuluyla teminat aranmaksızın ve inceleme raporu beklenmeksizin iade edilecektir.

Nakden iade talebinin 500.000 Türk Lirasına (bu tutar değişiklik öncesi 100.000 TL idi) kadar olan kısmı mükellefle süresinde tam tasdik sözleşmesi düzenlemiş yeminli mali müşavirce düzenlenecek tam tasdik raporu uyarınca iade edilebilecektir. İade talebinin 500.000 Türk Lirasını aşan kısmının iadesi ise vergi inceleme yetkisi bulunanlarca düzenlenen vergi inceleme raporu sonucuna göre yerine getirilecektir.

Uzman kadromuzla süresinde tam tasdik sözleşmesi düzenlediğimiz mükelleflerimize Gelir ve Kurumlar Vergisi iadesi alanında denetim, danışmanlık ve tasdik hizmetleri sunmaktayız. 

2.2.4 Diğer Vergiler ile İlgili Tasdik ve Danışmanlık Hizmetlerimiz

Şirketimiz uzman kadrosuyla müşterilerine Özel İletişim Vergisi, Avrupa Birliği Mali Yardımları Kapsamındaki Vergiler ve Diğer Vergilerin iadesi ile ile ilgili etkin ve hızlı şekilde denetim, danışmanlık ve tasdik hizmetleri sunmaktadır.

Yeminli mali müşavirler tarafından yapılan tam tasdik denetimleriyle; şirketlerin muhasebe kayıtları ve mali tabloları kontrol edilerek, vergisel açıdan doğruluk ve uygunluk denetimi yapılmaktadır. Yeminli mali müşavirler yaptıkları tam tasdik denetimi ve düzenledikleri tam tasdik raporuyla şirketlerin kurumlar vergisi beyannamelerinin mevzuata uygunluğu konusunda vergi idaresine güvence vermektedir.

Tam tasdik hizmetlerimiz kapsamında, şirketlerde ortaya çıkması muhtemel vergisel risklerin önceden tespit edilmesini ve söz konusu risklerin Maliye Bakanlığı tarafından yapılabilecek bir denetimden önce ortadan kaldırılmasını amaçlamaktayız. Bunun yanı sıra yapılan denetim hizmetleri kapsamında mükelleflerin vergisel avantaj sağlayabileceği durumları da tespit ederek, bu imkanları şirket yöneticilerinin bilgilerine sunmaktayız.

Hesap döneminin bütününe ilişkin incelemelerin tamamlanmasından sonra, mükelleflerin gelir/kurumlar vergisi beyannameleri ve eki mali tablolarının denetimine ilişkin tam tasdik ve denetim raporunu ilgili vergi dairesine sunmaktayız. Tam Tasdik hizmetlerini uzman hizmet kadromuzla, belirlenen denetim takvimi doğrultusunda yerinde yapılan denetimler ile sunmaktayız. Ara dönem ve yılsonu denetimlerinde saptanan risk ve teşviklerle ilgili olarak yöneticilere yönetici raporu sunmaktayız. 

Ayrıca, vergi uygulamaları kapsamında düzenlenen, indirim, istisna, muafiyet, iade ve teşviklerle ilgili konularında danışmanlık hizmetleri sunarak, müşterilerimize vergi ile ilgili yasal haklardan maksimum oranda faydalanmaları için tavsiyelerde bulunmaktayız.

Vergi Denetimi ve Tam Tasdik Hizmeti kapsamında sunduğumuz hizmetler ana başlıklar halinde kısaca aşağıda listelenmiştir.

Genel veya spesifik vergisel konularda tam kapsamlı denetim, danışmanlık ve raporlama hizmetleri 

KDV ve dolaylı vergi risklerinin tespit ve yönetimi hizmetleri

Birleşme ve satın alma süreçlerinde vergi danışmanlığı hizmetleri

Temyiz ve vergi davaları süreçlerinde danışmanlık ve temsil hizmetleri